Kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN được tính dựa trên lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ. Đây là loại thuế dễ phát sinh sai sót nhất do liên quan đến nhiều yếu tố: xác định chi phí được trừ, chi phí không được trừ, khấu hao tài sản cố định, xử lý lỗ được chuyển... Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi:
- Chi phí không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định
- Xác định sai thời điểm ghi nhận doanh thu, chi phí giữa các kỳ kế toán
- Không nắm rõ quy định chuyển lỗ, khiến bỏ lỡ quyền lợi giảm nghĩa vụ thuế trong các năm sau
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) định kỳ
Thuế GTGT phải được kê khai theo tháng hoặc quý tùy quy mô doanh nghiệp, đòi hỏi tính chính xác cao trong việc đối chiếu hóa đơn đầu vào, đầu ra. Sai sót thường gặp gồm kê khai nhầm thuế suất, bỏ sót hóa đơn, hoặc kê khai khấu trừ thuế đầu vào không đúng điều kiện — dẫn đến bị loại trừ khi quyết toán, thậm chí bị xử phạt nếu tái diễn nhiều kỳ.
Tư vấn ưu đãi thuế (miễn, giảm thuế theo ngành nghề, địa bàn đầu tư)
Nhà nước có nhiều chính sách ưu đãi thuế TNDN theo ngành nghề khuyến khích đầu tư (công nghệ cao, nông nghiệp, giáo dục...) hoặc theo địa bàn (khu công nghiệp, khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn). Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp đủ điều kiện nhưng lại bỏ lỡ quyền lợi này do không biết cách đăng ký, chứng minh điều kiện áp dụng, hoặc áp dụng sai mức ưu đãi dẫn đến bị truy thu sau này.
Tư vấn thuế nhà thầu nước ngoài
Khi doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài (cung cấp dịch vụ, hàng hóa kèm dịch vụ tại Việt Nam), doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu. Đây là loại thuế dễ bị tính sai do có nhiều phương pháp kê khai khác nhau (phương pháp trực tiếp, khấu trừ, hỗn hợp) và còn liên quan đến Hiệp định tránh đánh thuế hai lần nếu nhà thầu đến từ quốc gia có ký hiệp định với Việt Nam.
Tư vấn giao dịch liên kết, chuyển giá (đặc biệt với doanh nghiệp FDI)
Doanh nghiệp có giao dịch với các bên liên kết (công ty mẹ, công ty con, doanh nghiệp cùng tập đoàn ở nước ngoài) phải tuân thủ quy định về xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc giá thị trường, đồng thời lập hồ sơ chuyển giá (hồ sơ quốc gia, hồ sơ toàn cầu) để chứng minh tính hợp lý. Đây là lĩnh vực cơ quan thuế đặc biệt chú trọng thanh tra trong những năm gần đây, đặc biệt với doanh nghiệp FDI, và việc thiếu hồ sơ hoặc xác định giá không phù hợp có thể dẫn đến bị ấn định lại thu nhập chịu thuế với số tiền truy thu rất lớn.